Pháp luật Việt Nam hiện nay quy định như thế nào về việc xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài? CKTC sẽ hướng dẫn xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho công ty nước ngoài theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành.
1. Cơ sở pháp lý về việc xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho công ty nước ngoài
– Thông tư 38/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều tại Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
– Thông tư 32/2011/TT-BTC hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng HĐĐT bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
– Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 08/2013/TT-BTC, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 85/2011/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế.
– Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
– Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế.
– Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
2. Xuất hóa đơn GTGT cho công ty nước ngoài – Quy định về hóa đơn điện tử
Tại Khoản 1, Điều 3, Thông tư 32/2011/TT-BTC quy định, hóa đơn điện tử (HĐĐT) là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý bằng phương tiện điện tử. Theo đó, HĐĐT cần tuân thủ các quy định như sau:
– Được khởi tạo, lập, xử lý trên hệ thống máy tính của tổ chức đã được cấp mã số thuế khi bán hàng hoá, dịch vụ và được lưu trữ trên máy tính của các bên theo quy định về giao dịch điện tử.
– HĐĐT gồm các loại: hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, hóa đơn xuất khẩu, các loại hóa đơn khác như: tem, vé, thẻ, phiếu thu tiền bảo hiểm…, phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không, chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế,…
– Hình thức và nội dung của HĐĐT được lập theo thông lệ của quốc tế và các quy định của pháp luật hiện hành có liên quan.
– Đảm bảo nguyên tắc: Xác định số hóa đơn theo nguyên tắc liên tục và trình tự thời gian, mỗi số hóa đơn chỉ được lập và sử dụng một lần duy nhất.
3. Quy định về các loại hóa đơn xuất GTGT cho công ty nước ngoài
Việc xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài thực hiện theo Thông tư 39/2014/TT-BTC. Theo đó, các loại hóa đơn xuất cho công ty nước ngoài bao gồm:
– Hóa đơn GTGT (Mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và Mẫu số 5.1 Phụ lục 5): Đây là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai hoặc tính các loại thuế GTGT (VAT) theo phương pháp khấu trừ với các hoạt động bao gồm: Bán hàng, cung ứng dịch vụ nội địa, hoạt động vận tải quốc tế, xuất khẩu vào khu phi thuế quan.
– Hóa đơn bán hàng (Mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và Mẫu số 5.2 Phụ lục 5): Đây là loại hóa đơn dành cho các tổ chức, cá nhân, tính khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp với các hoạt động: Bán hàng hóa, dịch vụ nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.
– Hóa đơn bán hàng (Mẫu số 5.3 Phụ lục 5 Thông tư 39): Đây là loại hóa đơn dùng cho các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi thực hiện bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa, khu phi thuế quan và xuất khẩu ra nước ngoài. Hóa đơn ghi rõ nội dung là “Dành cho tổ chức, cá nhân xuất vào khu phi thuế quan”.
Ngoài ra, quy định về việc xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài có một số quy định cụ thể như sau:
– Trường hợp xuất khẩu dịch vụ phần mềm: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT.
– Trường hợp xuất khẩu tại chỗ: Doanh nghiệp dùng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng thay cho hóa đơn thương mại.
+ Sản phẩm gia công như máy móc, thiết bị thuê mượn, phế liệu, phế phẩm dư thừa từ nguyên vật liệu vật tư theo quy định thuộc hợp đồng gia công.
+ Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp Việt Nam với tổ chức, cá nhân nước ngoài không có mặt tại Việt Nam và được thương nhân nước ngoài chỉ định giao nhận với doanh nghiệp Việt Nam khác.
Tóm lại, doanh nghiệp xuất hóa đơn cho doanh nghiệp nước ngoài khi xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp xuất khẩu, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
4. Cách xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho công ty nước ngoài
Việc xuất hóa đơn cho doanh nghiệp nước ngoài được thể hiện thông qua các hình thức là: Hóa đơn điện tử và Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử.
Doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT cho công ty nước ngoài khi xuất hàng hóa vào khu chế xuất, khu phi thuế quan, xuất khẩu tại chỗ. Đồng thời, phải kê khai bắt buộc theo phương pháp khấu trừ.
Khi xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài, bên cạnh dòng đơn giá chưa có thuế GTGT thì hóa đơn phải bao gồm: tổng số tiền thanh toán ghi bằng số và chữ, thuế suất thuế GTGT.
Để làm căn cứ cho Tờ khai hải quan, trên phiếu xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài phải ghi thuế suất:
– Dòng thuế suất thuế GTGT: 0%
– Dòng tiền thuế GTGT: 0
Ngoài ra, để có thể thuận lợi xuất hóa đơn cho doanh nghiệp nước ngoài theo đúng quy định của pháp luật hiện hành thì phải lưu ý một số vấn đề. Theo đó:
– Khi doanh nghiệp bán được phép thu tiền bằng ngoại tệ theo quy định của Pháp luật thì mới viết đồng tiền ngoại tệ lên hóa đơn.
– Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì chỉ được xuất hóa đơn bằng hóa đơn bán hàng thông thường.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
