Hướng dẫn cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý

Kế toán Chìa Khóa Thành Công đã chia sẻ hướng dẫn cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý: Những quy định về thuê nhà của cá nhân từ năm 2016. Những hồ sơ chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân gồm những gì?

1. Hướng dẫn cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý – Nếu tổng tiền thuê nhà nhỏ hơn 100 triệu/năm:

a. Căn cứ tính thuế GTGT và TNCN

Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC Sửa đổi, bổ sung Điều 22 Thông tư 156/2013/TT-BTC:

– Những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100 tr/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: Không phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (như vậy là không có hóa đơn).

b. Căn cứ tính thuế môn bài

– Thuế môn bài: 1 triệu/năm (Nếu 6 tháng cuối năm: 500.000) (Thông tư 42/2003/TT-BTC)

2. Hướng dẫn cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý – Nếu tổng tiền thuê nhà lớn hơn 100 triệu/năm:

a. Căn cứ tính thuế GTGT và TNCN:

Theo tại điều 4, khoản 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về căn cứ tính thuế cho thuê tài sản như sau:

– Thuế Giá trị gia tăng: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X 5%

– Thuế Thu nhập cá nhân: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu X 5%

b. Căn cứ tính thuế môn bài:

– Thuế môn bài: 1 triệu/năm (Nếu 6 tháng cuối năm: 500.000) (Thông tư 42/2003/TT-BTC)

Như vậy: Nếu Công ty đi thuê nhà của cá nhân để làm văn phòng …..  mà tổng số tiền thuê nhà lớn hơn hay nhỏ hơn 100 tr/năm: Thì không cần phải có hóa đơn, nhưng bạn phải làm bộ hồ sơ gồm để đưa chi phí thuê nhà vào chi phí chịu tính thuế TNDN:

1. Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là:

– Hợp đồng thuê tài sản

– Chứng từ trả tiền thuê tài sản

2. Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân, mà trong hợp đồng thỏa thuận doanh nghiệp nộp và chịu thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là:

– Hợp đồng thuê tài sản

– Chứng từ trả tiền thuê tài sản

– Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

3. Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thỏa thuận bên cho thuê chịu các loại thuế. Những doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định các khoản chi (tiền thuê nhà và tiền thuế nộp thay) để được tính vào chi phí được trừ là:

– Hợp đồng thuê tài sản

– Chứng từ trả tiền thuê tài sản

– Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân

Chú ý:  Chứng từ thanh toán (Không nhất thiết phải chuyển khoản theo điểm 2.4 khoản 2 điều 4 Thông tư 96)

Xem thêm: Chứng từ trả tiền điện, nước để đưa vào chi phí hợp lý