Đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý

Khoản chi phí tiền thuê nhà thường là một số tiền lớn, nhưng làm sao để tiền thuê nhà hạch toán vào chi phí hợp lý thì không phải bạn kế toán nào cũng nắm vững. Bạn cần phải đáp ứng những nhu cầu sau để đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý:

1. Đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý – Nếu tổng số tiền thuê nhà nhỏ hơn 100 triệu/năm

Theo khoản 7 điều 1 thông tư 119/2014/TT-BTC:

– Những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100 triệu /năm (8,4 triệu/tháng) thì KHÔNG PHẢI KHAI, NỘP THUẾ GTGT, TNCN và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (như vậy là không có hóa đơn).

– Chủ nhà chỉ nộp tiền thuế môn bài 1 triệu/năm.

– Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC, nộp tại chi cục thuế nơi có nhà cho thuê.

– Bạn phải làm hồ sơ bao gồm: Hợp đồng cho thuê nhà (từ ngày 01/07/2015 thì không bắt buộc phải công chứng), chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (không nhất thiết phải là chuyển khoản), chứng từ nộp thuế thay chủ nhà (nếu trong trường hợp thỏa thuận DN nộp thay), bảng kê 01/TNDN lập khi nào trả tiền thuê nhà (ban hành kèm theo thông tư 78/2014/TT-BTC).

2. Đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý – Nếu tổng số tiền thuê nhà lớn hơn 100 triệu/năm

Nếu tổng số tiền nhà mà > 100 triệu/năm hoặc 8,4 triệu/tháng thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải kê khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào đó DN hạch toán chi phí.

Cá nhân có nhà cho thuê cần lên cơ quan thuế nộp các loại thuế sau đây:

– Thuế môn bài: 1 triệu đồng/năm

– Thuế GTGT phải nộp: Doanh thu x 5%

– Thuế TNCN phải nộp: Doanh thu x 5%

Ngoài thực tế, các cá nhân cho thuê không hề muốn làm việc này, nên doanh nghiệp muốn đưa vào chi phí thì sẽ phải làm thay chủ nhà việc này.

Hồ sơ gồm có:

– Hợp đồng thuê nhà (photo công chứng)

– Giấy chứng minh cá nhân cho thuê nhà (photo công chứng)

– Tờ khai thuế cho thuê tài sản mẫu 01/TTS (Ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015)

Sau khi nộp thuế xong cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 chứng từ nộp tiền thuế. Thời hạn kê khai và nộp tiền thuế chậm nhất 10 ngày kể từ ngày ký Hợp đồng thuê nhà.

Như vậy, để đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý cần chuẩn bị hồ sơ như sau là được hạch toán và ghi vào chi phí thuê nhà được trừ khi tính thuế TNDN:

– Hợp đồng thuê nhà (Từ ngày 01/07/2015 thì không bắt buộc phải công chứng)

– Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà

– Chứng từ nộp thuế thay chủ nhà

Chú ý: Nếu doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê có thỏa thuận tiền thuê nhà chưa bao gồm thuế và doanh nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh được tính vào chi phí tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay.