CKTC HƯỚNG DẪN CÁCH XỬ LÝ HÓA ĐƠN CỦA DOANH NGHIỆP BỎ TRỐN KHI QUYẾT TOÁN THUẾ.
Hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp mua bán hóa đơn hoặc doanh nghiệp bỏ trốn mà chúng ta không nắm hết được dù trước đó có mua bán hàng hoá thật. Vậy làm cách nào để xử lý hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn (hoá đơn doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh) này?
Lý do doanh nghiệp bi khóa mã số thuế (NNT không còn hoạt động ở địa chỉ đăng ký kinh doanh) và tình trạng khóa mã số thuế: 06 => Có các lý do chính: Không treo bảng hiệu công ty; không có dấu hiệu hoạt động; không hàng hóa tại trụ sở hoặc kho bãi; không có thông tin thuế liên lạc; không có chi phí lương nhân viên; không có kho chứa hàng hóa (nếu là thương mại); hóa đơn đầu vào có liên quan đến những công ty mua bán hóa đơn;………………
=> Chú ý: Khi doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ mua bán, giao dịch hàng hóa cần xác minh tính hoạt động thực tế của đối tác, khách hàng.
1. Xử lý hoá đơn của doanh nghiệp bỏ trốn – Nếu hóa đơn đó phát sinh trước khi doanh nghiệp bỏ trốn (nếu chứng minh được là giao dịch thật) thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp phải lưu lại các giấy tờ chứng minh:
+ Hóa đơn GTGT là hóa đơn hợp lệ (là hóa đơn GTGT đã được thông báo phát hành với cơ quan thuế và được cơ quan thuế chấp nhận).
+ Chứng minh về hàng hóa: Hợp đồng mua bán hàng hóa; hình thức giao nhận hàng hóa; địa điểm giao nhận hàng hóa; phiếu xuất kho hàng hóa; phương tiện vận chuyển hàng hóa; chi phí vận chuyển hàng hóa; chủ sở hữu hàng hóa và nguồn gốc hàng hóa (trước thời điểm giao nhận hàng hóa).
+ Chứng minh về thanh toán: Ngân hàng giao dịch; đối tượng nộp tiền vào tài khoản để giao dịch (giấy nộp tiền bản gốc); số lần thực hiện giao dịch; hình thức thanh toán; chứng từ thanh toán (ủy nhiệm chi bản gốc).
+ Chứng minh về xuất khẩu hàng hóa: Tờ khai hải quan có xác nhận thực xuất của cơ quan hải quan; Chứng từ thanh toán qua ngân hàng; vận đơn (nếu có); Shipped On Board Bill of Lading (On Board B/L).
Lưu ý: Doanh nghiệp cần phải lưu lại thông tin đơn vị bán hàng cho doanh nghiệp mình như: số điện thoại kế toán và giám đốc; địa chỉ mail hoặc một số thông tin liên lạc khác để khi cần thiết còn có thông tin liên lạc làm việc.
2. Xử lý hoá đơn của doanh nghiệp bỏ trốn – Nếu phát sinh sau khi doanh nghiệp bỏ trốn thì không được khấu trừ thuế GTGT và không được đưa vào chi phí.
– Nếu chưa kê khai thì không được kê khai.
– Nếu đã kê khai thì phải kê khai:
+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ của kỳ kê khai;
+ Điều chỉnh lại tờ khai quyết toán thuế TNDN (Nhập vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN).
Tham khảo: Quy trình kế toán CKTC
3. Bộ hồ sơ mua hàng hóa dịch vụ đầy đủ mà doanh nghiệp cần lưu tại đơn vị:
– Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ. Nếu trong nội dung hợp đồng có nội dung địa điểm giao hàng tại kho đơn vị bán (nội dung giao nhận hàng trong hợp đồng nên ưu tiên địa điểm giao hàng theo yêu cầu của bên mua hoặc kho bên mua) thì cần thêm hồ sơ:
+ Hợp đồng thuê vận chuyển;
+ Hóa đơn vận chuyển (hóa đơn GTGT);
+ Phiếu chi hoặc giấy nộp tiền vào tài khoản công ty (nếu có) và UNC thanh toán tiền liên quan đến hợp đồng vận chuyển;
– Đối với hồ sơ xây dựng công trình thì cần đầy đủ: Bảng báo giá chi tiết khối lượng công trình; Hợp đồng xây dựng, thi công; Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình; Hóa đơn tài chính (hóa đơn GTGT); Chứng từ thanh toán (bản gốc các giấy nộp tiền vào tài khoản công ty, phiếu thu, phiếu chi hoặc UNC – Ủy nhiệm chi).
– Biên bản thanh lý hợp đồng;
– Hóa đơn tài chính (hóa đơn GTGT);
– Phiếu xuất kho hàng hóa (có chữ ký xác nhận của bên bán);
– Phiếu thu tiền hàng hóa, dịch vụ của bên bán (nếu dưới 20 triệu);
– Phiếu chi tiền thanh toán của bên mua (nếu dưới 20 triệu) hoặc giấy nộp tiền vào tài khoản công ty bản gốc (nếu có) và ủy nhiệm chi (UNC) bản gốc nếu giá trị trên 20 triệu.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
