Tờ khai thuế GTGT có dự án thuộc diện được hoàn thuế

(1) Người nộp thuế tự xác định mã hồ sơ khai dự án đầu tư và đảm bảo mã hồ sơ này phải duy nhất theo mã số thuế của người nộp thuế cho từng dự án đầu tư với các thông tin từ chỉ tiêu (06) đến (13).

(2) Điền tháng, năm trong trường hợp khai, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng hoặc điền quý, năm trong trường hợp khai, nộp thuế GTGT theo quý.

(3) Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế khai thuế GTGT lần đầu trong kỳ tính thuế (chưa khai bổ sung).

(4) Người nộp thuế sử dụng tờ khai này là người nộp thuế GTGT tính thuế theo phương pháp khấu trừ mà có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế.

(5) Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.

(6) Điền tên dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT.

(7) Điền cụ thể địa chỉ thực hiện dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT.

(8) Điền số hiệu, ngày ban hành và cơ quan ban hành văn bản phê duyệt dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT.

(9) Điền tên chủ dự án đầu tư đối với dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT

(10) Điền mã số thuế của chủ dự án đầu tư.

(11) Khai số thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư thuộc trường hợp được hoàn thuế GTGT do chủ dự án giao quản lý dự án hoặc từ các đơn vị khác do chủ dự án phân công quản lý.

(12) Tại các Chỉ tiêu từ [24] đến [27]: Khai số liệu đã khai điều chỉnh tương ứng tại hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế của các kỳ tính thuế trước đó.

Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng các kỳ trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

(13) Tại Chỉ tiêu [28a] và [28b]: Khai bù trừ tương ứng tại chỉ tiêu [40b] của Tờ khai mẫu số 01/GTGT (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh).

2. Trường hợp áp dụng Mẫu 02/GTGT tờ khai thuế GTGT – Tờ khai thuế GTGT có dự án thuộc diện được hoàn thuế

Tờ khai thuế GTGT mẫu 02/GTGT (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) áp dụng đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mà có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế.

3. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13), tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được thực hiện như sau:

– Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế GTGT đầu ra trừ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

– Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn GTGT. Trong đó:

+ Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn GTGT bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ đó.

+ Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế GTGT xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

– Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13).

CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.

1. Dịch vụ kế toán

2. Dịch vụ báo cáo thuế

3. Dịch vụ thành lập công ty

4. Dịch vụ quyết toán thuế

5. Dịch vụ bảo hiểm xã hội

6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính

7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh

8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

9. Đăng ký thương hiệu

Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty

Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán

Dịch vụ tra cứu hóa đơn

Dịch vụ tra cứu thông tin công ty

Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây

Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh

CKTC – UY TÍN LÀM NÊN THƯƠNG HIỆU