Thuế thu nhập cá nhân từ lãi tiền vay

Dịch vụ kế toán CKTC hướng dẫn về cách tính thuế thu nhập cá nhân từ lãi tiền vay.

– Cá nhân cho doanh nghiệp vay thì cần phải nộp những loại thuế gì?

– Doanh nghiệp vay của cá nhân thì phải khấu trừ TNCN không? Và có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không?

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân từ lãi tiền vay.

– Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 

+ Tại Khoản 3 Điều 2 quy định về các khoản thu nhập chịu thuế. 

+ Tại Điều 19 quy định về thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú. 

+ Tại Khoản 1.d Điều 25 quy định về khấu trừ thuế TNCN.

+ Khoản 2.17, Khoản 2.18 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quy định các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Theo đó thuế thu nhập cá nhân từ lãi tiền vay.

Về thuế TNCN:

– Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

– Thuế suất thu nhập cá nhân 5%: đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng thu nhập tính thuế mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 5%.

– Thu nhập tính thuế, thời điểm xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú được xác định là thời điểm nhận được tiền. 

– Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập cho cá nhân trừ trường hợp cá nhân tự khai thuế.

Về thuế TNDN:

– Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay. 

– Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.

Chi tiết tại: CÔNG VĂN 7690/CT-TTHT NĂM 2014 ngày 18 tháng 09 năm 2014 VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ THU NHẬP DOANH NGHIỆP DO CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BAN HÀNH.