Nguyên tắc xác định tỷ giá ngân hàng

Chìa Khóa Thành Công hướng dẫn nguyên tắc xác định tỷ giá ngân hàng tại doanh nghiệp để xác định Chi phí tài chính và doanh thu tài chính.

* Bước 01: Đặt mã ngoại tệ là 007 usd : Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ USD

Mua ngoại tệ:
– Mua vào làm phiếu Nhập Kho: Số lượng mua x đơn giá ngân hàng bán
+ Nợ TK 1122 (ngoại tệ tăng) / có TK 1121 (Tiền việt nam giảm): ví dụ: mua 200 usd x 22,000 => 4,400,000
+ Số tiền trên CĐPS TK 1122 = Sổ cái TK 1122= Sổ NXT : số lượng 200 usd, Thành tiền tồn : 4,400,000

* Bước 02: Xuất ngoại tệ

+ Trường hợp 01: Lỗ tỷ giá
Ví dụ: Mua hàng của công ty Abc: Hàng hóa A: 100 usd x 21.000=2.100.000
– Thanh toán cho khách hàng lập phiếu xuất kho (căn cứ đơn giá xuất kho thường là Bình Quân gia quyền).
Có Tk 007: 100 usd x 22.000 (tỉ giá tồn) => 2.200.000
Nợ TK 331/ có 1122 => 2.100.000
Nợ TK 635/ có TK 1122 => 2.200.000-2.100.000=100.000

* Note: Xuất Quỹ > Công Nợ = Lỗ
– Nợ TK 331/ có 1122 => Công Nợ
– Nợ TK 635/ có TK 1122 => Xuất Quỹ – Công Nợ

+ Trường hợp 02: Lãi tỷ giá
Ví dụ: Mua hàng của công ty Abc: Hàng hóa A: 100 usd x 25.000 =>2.500.000
– Thanh toán cho khách hàng lập phiếu Xuất Kho (căn cứ đơn giá xuất kho thường là Bình Quân gia quyền)
Có Tk 007: 100 usd x 22.000 (tỉ giá tồn) => 2.200.000
Nợ TK 331/ có 1122 => 2.200.000
Nợ TK 331/ có TK 515 => 2.500.000-2.200.000=300.000

* Note: Xuất Quỹ < Công Nợ = Lãi
– Nợ TK 331/ có 1122 => Xuất Quỹ
– Nợ TK 331/ có TK 515 => Công Nợ – Xuất Quỹ

* Bước 03: Cuối tháng đối chiếu

1. Số lượng tồn ở Sổ phụ ngân hàng = Số lượng tồn ở Bảng Tổng Hợp Nhập Xuất Tồn khớp nhau hay không
2. Số tiền ở sổ cái tài khoản 1122= TK 1122 CĐPS = Số tiền ở nhập xuất tồn mã : 007 usd : Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ USD.