Hướng dẫn thủ tục, hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng hoặc trực tiếp – Nộp thay thuế nhà thầu và quy định về thuế nhà thầu nước ngoài.
I. Thời hạn đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng hoặc trực tiếp và nộp thay thuế nhà thầu.
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 33 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì thời hạn đăng ký mã số thuế nhà thầu được quy định như sau:
– Nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế: 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng nhận thầu;
– Bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài: 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thay.
II. Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng hoặc trực tiếp.
1. Thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng, online
1.1. Hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng
– Đối với người nộp thuế (NNT) là nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế (Điểm đ, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 105/2020/TT-BTC): Hiện nay hệ thống của cơ quan thuế chưa cho phép NNT đăng ký MST nhà thầu qua mạng;
– Đối với người nộp thuế là tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay thuế nhà thầu và tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu (Điểm g, m, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 105/2020/TT-BTC). Cần chuẩn bị và thu thập thông tin sau:
+ Thông tin công ty: tên công ty, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại… thông tin đăng ký kinh doanh;
+ Thông tin nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài: tên, địa chỉ trụ sở chính hoặc địa chỉ văn phòng đại diện ở Việt Nam;
+ Thông tin hợp đồng: số hợp đồng, giá trị hợp đồng, thời gian và địa điểm tiến hành công việc theo hợp đồng.
1.2. Cách nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu qua mạng
Người nộp thuế là tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài và tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nộp hồ sơ qua mạng như sau:
Bước 1: Truy cập vào website thuedientu.gdt.gov.vn;
Tại trang chủ, NNT nhấn vào ô “Doanh nghiệp” ở góc phải màn hình, tiếp đó nhấn vào ô “Đăng nhập” ở trên góc phải màn hình.
Trong đó:
–> Tên đăng nhập: NNT nhập mã số thuế của tổ chức, cá nhân nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài;
–> Mật khẩu: Là mật khẩu tổ chức, cá nhân nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài.
Bước 2: Chọn chức năng “Đăng ký thuế” rồi chọn “ Đăng ký cấp MST nộp thay”;
Bước 3: Lập tờ khai đăng ký thuế;
Trên tờ khai đăng ký thuế, NNT cần điền tất các thông tin theo các mục có sẵn trên tờ khai.
Bước 4: Chọn “Thêm phụ lục” –> “Chọn tất cả” –> “Chấp nhận”;
Bước 5: Lập phụ lục mẫu số 04.1/ĐK-TCT-BK;
Trên phụ lục NNT cần điền đầy đủ các thông tin theo các mục có sẵn –> hoàn thành kê khai.
Bước 6: Nhận kết quả thông báo mã số thuế của nhà thầu.
Sau khi nhận được tờ khai hợp lệ, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế nhà thầu và gửi giấy thông báo về đường bưu điện hoặc địa chỉ mail của tổ chức, cá nhân nộp thay hoặc có thể liên hệ trực tiếp cơ quan thuế để nhận kết quả.
2. Thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc Cục thuế quản lý của doanh nghiệp
2.1. Hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu trực tiếp
Đối với người nộp thuế là nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế (Điểm đ, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 105/2020/TT-BTC), hồ sơ đăng ký bao gồm:
– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04/ĐK-TCT – Tờ khai đăng ký thuế nhà thầu;
– Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT (nếu có);
– Bản sao giấy chứng nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (nếu có) không yêu cầu chứng thực.
– Đối với người nộp thuế là tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay thuế nhà thầu và tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu (theo Điểm g, m, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 105/2020/TT-BTC), hồ sơ bao gồm:
+ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1/ĐK-TCT.
=> Cách điền bảng kê mẫu số 04.1/ĐK-TCT của các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK:
++ Tên người nộp thuế: Tên công ty kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài;
++ Mã số thuế nộp thay: Ghi mã số thuế 10 số đã được cơ quan thuế cấp để nộp thay cho nhà thầu nước ngoài, hoặc bỏ trống nếu không có;
++ Mã số thuế của nhà thầu/nhà thầu phụ nước ngoài: Ghi mã số thuế của nhà thầu nước ngoài đã được cấp tại nước ngoài (nếu có);
++ Tên nhà thầu/Nhà thầu phụ nước ngoài: Ghi tên của nhà thầu nước ngoài được cấp ở nước ngoài;
++ Địa chỉ trụ sở chính: Ghi địa chỉ của nhà thầu ở bên nước ngoài;
++ Văn phòng điều hành tại Việt Nam: Ghi tên và địa chỉ của văn phòng điều hành của nhà thầu ở nước ngoài ở Việt Nam nếu có;
++ Số/ngày hợp đồng: ghi số của hợp đồng ký với bên nước ngoài và ngày ký hợp đồng;
++ Giá trị hợp đồng: Giá trị của phần dịch vụ hoặc hàng hóa mà bên nước ngoài cung cấp ghi trong hợp đồng;
++ Địa điểm tiến hành công việc: Ghi rõ địa điểm bên nhà thầu sẽ tiến hành công việc tại Việt Nam.
+ Bảng kê các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam mẫu số 04.1/ĐK-TCT-BK;
+ Bản sao không yêu cầu chứng thực hợp đồng hợp tác kinh doanh hoặc các bảng kê, chứng từ cung ứng dịch vụ… của các nhà thầu nước ngoài.
2.2. Cách nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu
– Nộp hồ sơ giấy trực tiếp tại cơ quan thuế;
– Nộp hồ sơ giấy qua đường bưu điện.
2.3. Nhận kết quả thông báo mã số thuế của nhà thầu
Sau khi nhận được bộ hồ sơ giấy hợp lệ, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế nhà thầu và gửi giấy thông báo về đường bưu điện hoặc địa chỉ mail của tổ chức, cá nhân nộp thay hoặc có thể liên hệ trực tiếp và lên nhận theo giấy hẹn.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
