Một số trường hợp phải lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn điện tử. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn gì?
Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về trường hợp phải lập hóa đơn điều chỉnh như sau:
Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử
1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:
a) Trường hợp có sai về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.
b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử như sau:
b.1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
b.2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử lập sai.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
…
Theo các quy định trên, một số trường hợp phải lập hóa đơn GTGT điều chỉnh là:
– Trường hợp thay đổi đơn vị tính, tên hàng hóa, mã số thuế bên mua hàng nhưng không làm thay đổi giá trị hóa đơn.
– Trường hợp lập sai hóa đơn nhưng không làm thay đổi mức thuế suất, cụ thể:
+ Số lượng tăng, đơn giá không thay đổi, thuế suất không thay đổi.
+ Số lượng giảm, đơn giá, thuế suất không thay đổi;
+ Đơn giá tăng, số lượng, thuế suất không thay đổi;
+ Đơn giá giảm, số lượng, thuế suất không thay đổi.
– Trường hợp thay đổi thuế suất nhưng không thay đổi số lượng, đơn giá:
+ Thuế suất giảm, Giá trị hóa đơn thay đổi, Đơn giá, số lượng, thành tiền không thay đổi;
+ Thuế suất tăng, Giá trị hóa đơn thay đổi, Đơn giá, số lượng, thành tiền không thay đổi.
– Thành tiền thay đổi dù đơn giá và số lượng giữ nguyên:
+ Thành tiền giảm, Tổng tiền thanh toán thay đổi, Đơn giá, số lượng, thuế suất không thay đổi;
+ Thành tiền tăng, Tổng tiền thanh toán thay đổi, Đơn giá, số lượng, thuế suất không thay đổi.
– Hàng hóa bị trả lại – thay đổi toàn bộ hoặc một phần giá trị hóa đơn:
+ Giá trị hóa đơn thay đổi do bị trả lại toàn bộ hàng hóa (người bán xuất hóa đơn điều chỉnh);
+ Giá trị hóa đơn thay đổi do bị trả lại một phần hàng hóa (người bán xuất hóa đơn điều chỉnh);
+ Giá trị hóa đơn thay đổi do bị trả lại toàn bộ (hoặc một phần) hàng hóa: bên bán và bên mua có thỏa thuận về việc người mua lập hóa đơn khi trả lại hàng:
++ Người mua lập hóa đơn điện tử giao cho người bán;
++ Người bán, người mua thực hiện nghĩa cụ thuế theo quy định khi bán hàng hóa.
Lưu ý: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được định nghĩa tại khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ cụ thể như sau:
Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
…
2. Hóa đơn điện tử là hóa đơn có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập bằng phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về thuế, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, trong đó:
a) Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.
Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra và một chuỗi ký tự được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.
b) Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế.
…
Dựa vào quy định trên, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.
Trên đây là phương án tham khảo của của công ty CKTC, quý anh/chị có phương án tối ưu hơn, hiệu quả hơn có thể chia sẻ thông tin qua Zalo: 0888 139 339 hoặc qua Facebook để CKTC cập nhật thêm thông tin hoàn thiện hơn cùng mọi người tham khảo.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
Tham khảo Facebook Chìa Khóa Thành Công
Tham khảo Youtube Chìa Khóa Thành Công
Tham khảo Tiktok Chìa Khóa Thành Công
