Hướng dẫn xuất hoá đơn đối với hoạt động du lịch trọn gói nước ngoài, du lịch lữ hành có phát sinh cả chi phí ở nước ngoài và chi phí ở trong nước. CKTC sẽ hướng dẫn xuất hóa đơn du lịch trọn gói nước ngoài để quý doanh nghiệp tham khảo.
Theo Điều 7, Thông tư số 219/2013/TT-BTC:
“16. Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT. Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:
Giá tính thuế = Giá trọn gói / (1+ thuế suất)
Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được kê khai, khấu trừ toàn bộ theo quy định.”
Tham khảo thêm Công văn 3166/CT-TTHT năm 2014 thuế giá trị gia tăng Hồ Chí Minh
Xuất hóa đơn du lịch trọn gói nước ngoài – Áp dụng đối với hoạt động thực tế
Theo quy định trên, giả sử Công ty CKTC ký hợp đồng du lịch Thái Lan trọn gói với 1 nhóm khách du lịch, cụ thể như sau:
– Giá tour trọn gói: 150.000.000 VND
– Chi phí công ty tập hợp được như sau:
+ Ô tô từ nơi đón khách ra Nội Bài: 10.000.000 VND
+ Vé máy bay từ Nội Bài đi Băng Cốc: 12.000.000 VND
+ Chi phí ăn ở, đi lại, tham quan ở Thái Lan: 60.000.000 VND
+ Vé máy bay từ Băng Cốc về Nội Bài: 13.000.000 VND
+ Ô tô từ Nội Bài về nơi trả khách: 11.000.000 VND
Doanh thu 150.000.000 VND được tính thuế giá trị gia tăng như sau:
– Doanh thu chịu thuế 0%: 12.000.000 + 60.000.000 + 13.000.000 = 85.000.000 VND
– Doanh thu chịu thuế 10%: (150.000.000 – 85.000.000) / 1,1 = 59.090.909 VND
Thuế GTGT 5.909.091 VND
Tổng giá thanh toán: 65.000.000 VND
Công ty CKTC phải lập 2 hóa đơn giá trị gia tăng, một hóa đơn thuế suất 0% với doanh thu là 85.000.000 VND, một hóa đơn thuế suất 10% với doanh thu tính thuế là 59.090.909 VND, tiền thuế GTGT là 5.909.091 VND, tổng giá thanh toán là 65.000.000 VND.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
