Tiền tăng ca có tính thuế TNCN không? là câu hỏi nhận được nhiều sự quan tâm từ người lao động mỗi khi đến khì đóng thuế. Trong bài viết dưới đây CKTC sẽ giúp các bạn trả lời câu hỏi lương tăng ca có tính thuế TNCN không cũng như hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền tăng ca, tiền làm thêm giờ như thế nào?
Câu trả lời: Tiền lương tăng ca được miễn thuế thu nhập cá nhân là phần tiền lương tăng ca vượt quá số tiền lương làm việc trong giờ theo quy định của pháp luật.
1. Tiền tăng ca có tính thuế TNCN không?
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương và tiền công bao gồm:
– Tiền lương và tiền công: Đây là khoản tiền mà người lao động nhận từ người sử dụng lao động theo thỏa thuận để thực hiện công việc. Các hình thức trả lương bao gồm:
+ Tiền lương theo chức danh hoặc công việc cụ thể.
+ Tiền lương theo sản phẩm hoặc theo hợp đồng khoán.
+ Tiền lương tính theo giờ, ngày, tuần, tháng hoặc năm.
+ Tiền lương tạm tính hoặc theo hóa đơn.
+ Tiền lương trong thời gian nghỉ phép, nghỉ lễ, nghỉ Tết, nghỉ ốm, nghỉ thai sản, hoặc nghỉ dưỡng sức, phục hồi sức khỏe.
+ Tiền lương khi người lao động ngừng việc, tạm hoãn hợp đồng lao động, hoặc nghỉ không hưởng lương theo quy định của pháp luật.
+ Tiền lương cho những người làm việc ở các vùng có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
+ Tiền lương cho nhân viên tại các doanh nghiệp trong khu công nghiệp hoặc khu kinh tế.
+ Tiền lương cho người lao động trong các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
– Tiền thù lao: Là khoản tiền mà người lao động nhận được từ việc tham gia các hoạt động văn hóa, thể thao, giải trí, hội nghị, hội thảo, biểu diễn nghệ thuật hoặc thi đấu thể thao.
– Tiền thưởng: Là khoản tiền người lao động nhận khi đạt thành tích xuất sắc trong sản xuất, kinh doanh, lao động, học tập, công tác, thi đua hoặc trong các trường hợp khác theo quy định của pháp luật hoặc thỏa thuận.
Ngoài ra, thu nhập từ công việc làm thêm ngoài giờ cũng được coi là thu nhập từ tiền lương và tiền công và thuộc đối tượng chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, phần tiền lương, tiền công trả cao hơn cho những giờ làm việc vào ban đêm hoặc làm thêm giờ sẽ được miễn thuế TNCN, dựa trên tiền lương thực tế phải trả cho các giờ làm việc đó so với tiền lương tính theo ngày làm việc bình thường.
2. Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca
Căn cứ vào khoản 2,3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định tiền lương của người lao động có thu nhập do tăng ca, làm thêm giờ, làm đêm khi tính thuế TNCN thì cách tính thuế tncn đối với tiền tăng ca sẽ dựa theo công thức chung sau:
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất |
Trong đó:
Thuế suất được tính theo lũy tiến từng phần gồm 7 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng(đơn vị: triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/năm
(đơn vị: triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 5 | Đến 60 | 5 |
| 2 | Trên 5 đến 10 | Trên 60 đến 120 | 10 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | Trên 120 đến 216 | 15 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | Trên 216 đến 384 | 20 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | Trên 384 đến 624 | 25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | Trên 624 đến 960 | 30 |
| 7 | Trên 80 | Trên 960 | 35 |
Các bước tính thuế TNCN
Bước 1: Xác định thu nhập phải chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ lương, thưởng – Các khoản miễn thuế
Điều này có nghĩa là bạn lấy tổng số tiền lương, thu nhập được nhận, sau đó trừ đi các khoản được miễn thuế, bao gồm tiền công nhận được khi làm thêm giờ vào ban đêm hoặc trong giờ làm thêm.
Bước 2: Tính các khoản giảm trừ
Bước 3: Xác định thu nhập phải tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Bước 4: Tính số thuế phải nộp
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Mức thuế suất
Thời gian làm thêm giờ và chi phí hợp lý của doanh nghiệp
Theo Điều 60 của Nghị định 145/2020/NĐ-CP, thời gian làm thêm giờ được giới hạn dựa trên thời gian làm việc của người lao động. Cụ thể:
– Thời gian làm thêm vào ngày làm việc thông thường không được vượt quá 50% số giờ làm việc bình thường trong một ngày.
– Nếu áp dụng thời gian làm việc theo tuần thì tổng số giờ làm việc bình thường và giờ làm thêm không được quá 12 giờ/ngày.
– Trong trường hợp lao động bán thời gian, tổng số giờ làm việc và giờ làm thêm cũng không được vượt quá 12 giờ/ngày.
3. Những lưu ý về việc tính thuế phải nộp khi có thêm tiền làm thêm giờ
Thu nhập từ việc làm thêm ngoài giờ cũng được xem như một phần thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do làm việc ban đêm, làm thêm giờ sẽ được miễn thuế TNCN. Điều này căn cứ vào sự chênh lệch giữa tiền lương, tiền công thực trả trong ca làm thêm giờ và tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường. Dưới đây là một vài lưu ý khi tính thuế phải nộp khi có thêm tiền làm thêm giờ:
– Khi tính số thuế cần nộp khi có tiền làm thêm giờ, cần chú ý các điểm sau:
+ Thu nhập từ làm thêm giờ được xem xét như một phần thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc đối tượng chịu thuế TNCN.
+ Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do làm việc ban đêm, làm thêm giờ sẽ được miễn thuế TNCN. Phần này được tính dựa trên sự chênh lệch giữa tiền lương, tiền công thực trả trong ca làm thêm giờ và tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
+ Phần tiền lương làm thêm giờ còn lại sẽ thuộc đối tượng tính thuế TNCN và được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
– Để tính số thuế cần nộp khi có tiền làm thêm giờ, ta thực hiện các bước sau:
+ Tính tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng, bao gồm cả tiền lương làm thêm giờ.
+ Tính phần tiền lương làm thêm giờ được miễn thuế TNCN.
+ Tính phần tiền lương làm thêm giờ còn lại thuộc đối tượng tính thuế TNCN.
+ Tính số thuế TNCN cần nộp đối với phần tiền lương làm thêm giờ còn lại bằng cách nhân phần tiền lương làm thêm giờ còn lại với thuế suất của bậc thuế tương ứng.
Ví dụ: Một người lao động có mức lương cơ bản là 5 triệu đồng/tháng. Trong tháng, người lao động làm thêm 10 giờ, mỗi giờ được trả 100.000 đồng. Phần tiền lương làm thêm giờ được tính và miễn thuế TNCN như đã mô tả, sau đó phần tiền lương còn lại sẽ được áp dụng thuế TNCN theo tỷ lệ tương ứng.
4. Mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh như sau:
– Đối với người nộp thuế, mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
– Đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng.
Vì vậy, nếu mức lương của người lao động vượt quá 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), họ sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
5. Tiền phụ cấp phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Theo quy định hiện hành, phụ cấp ăn trưa, ăn ca được xác định khi tính thuế TNCN như sau:
– Nếu doanh nghiệp cung cấp bữa ăn giữa ca, ăn trưa dưới hình thức trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, hoặc cấp phiếu ăn, thì số tiền này được miễn thuế TNCN.
– Nếu doanh nghiệp không cung cấp bữa ăn mà chi tiền ăn cho người lao động, thì số tiền này được miễn thuế tối đa 730.000 đồng/người/tháng. Nếu số tiền ăn vượt quá 730.000 đồng/tháng, phần vượt sẽ phải chịu thuế TNCN.
– Trường hợp doanh nghiệp tổ chức bữa ăn giữa ca dưới hình thức trực tiếp nấu ăn và cũng chi tiền ăn cho người lao động, thì phần bữa ăn được miễn thuế TNCN, còn phần tiền ăn nhận được bằng tiền sẽ được miễn thuế nếu không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.
Trên đây là thông tin tham khảo của của công ty CKTC, quý anh/chị có phương án tối ưu hơn, hiệu quả hơn có thể chia sẻ thông tin qua Zalo: 0888 139 339 hoặc qua Facebook để CKTC cập nhật thêm thông tin hoàn thiện hơn cùng mọi người tham khảo.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
Tham khảo Facebook Chìa Khóa Thành Công
Tham khảo Youtube Chìa Khóa Thành Công
Tham khảo Tiktok Chìa Khóa Thành Công
