Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu là khi nào? Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài?
1. Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu – Thuế nhà thầu được hiểu là gì?
Thuế nhà thầu là một dạng thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài khi họ có hoạt động kinh doanh hoặc thu thập từ các hoạt động tại Việt Nam.
Nhà thầu nước ngoài được định nghĩa là các tổ chức được thành lập theo pháp luật nước ngoài hoặc cá nhân mang quốc tịch nước ngoài tham gia vaò các hoạt động đấu thầu tại Việt Nam, như theo quy định tại khoản 37 điều 4 Luật đấu thầu 2013
Nhà thầu phụ nước ngoài theo quy định tại khoản 2, khoản 3 trong thông tư 103/2014/TT-BTC được xếp vào nhóm nhà thầu phụ. Nhà thầu thụ là nhà thầu tham gia vào việc thực hiện gói thầu theo hợp đồng được ký kết với nhà thầu chính.
Đặc biệt, nhà thầu phụ có vai trong quan trò quan trọng trong việc thực hiện các nhiệm vụ trong gói thầu như được đề xuất trong hồ sơ dự thầu, hồ sơ đề xuất, cơ sở yêu cầu ghi chép trong hồ sơ mời thầu cũng như trong hồ sơ yêu cầu theo như quy định cụ thể tại khoản 36 điều 4 Luật đấu thầu năm 2013.
Nhìn vào sự phức tạp của việc áp dụng thuế nhà thầu và các quy định liên quan đến nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài tham gia vào các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, có thể thấy rằng việc tuân thủ các quy định trên là cực kỳ quan trọng nhằm đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong việc thực hiện các hợp đồng đấu thầu và tạo điều kiện thuận lợi cho nhà thầu nước ngoài trong việc hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Nhà thầu là một tổ chức hoặc đơn vị chịu trách nhiệm đáng tin cậu, sở hữu đầy đủ năng lực và sự chuyên nghiệp trong việc thi công xây dựng các công trình cho các chủ đầu tư. Với kiến thức và kinh nghiệm của mình, họ chủ động tiếp cận các dự án và sẵn lòng ký kết hợp đồng với chủ đầu tư, cam kết thực hiện một cách chất lượng và đảm bảo tiến độ của công trình. QUá trình thầu của nhà thầu là một quy trình toàn diện, từ việc thẩm định nghiên cứu các yêu cầu kỹ thuật đến kế hoạch thi công rồi đến lựa chọn nguồn nhân lực và tài liệu nhằm đảm bảo thực hiện toàn bộ các công việc và dự án liên quan đến công trình ấy một cách chuyên nghiệp và hiệu quả. Nhà thầu thường xuyên duyệt qua nhiều dự án và sở hữu mạng lưới đối tác đáng tin cậy giúp họ tự tin đáp ứng mọi yêu cầu của chủ đầu tư.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu – Những đối tượng áp dụng thuế nhà thầu
Những đối tượng sau áp dụng thuế nhà thầu theo điều 1 thông tư 103/2014/TT-BTC bao gồm những trường hợp sau đây:
– Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) đang hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Đây là trường hợp mà nhà thầu nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam và đối tượng cư trú hoặc không có nơi cư trú tại Việt Nam. Nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài đều hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam dựa trên các hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết giữa họ với tổ chức hoặc cá nhân Việt Nam để thực hiện một phần công việc trong Hợp đồng nhà thầu.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa họ và các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài). Nếu tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế- Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam cũng sẽ phải nằm trong diện áp dụng thuế nhà thầu.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo , tiếp thị chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hành hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ. Trường hợp này bao gồm cả việc tổ chức, cá nhân nước ngoài ủy quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại
Như vậy các trường hợp nêu trên sẽ được áp dụng thuế nhà thầu theo thông tư 103/2014/TT-BTC là rất đa dạng và đòi hỏi sự chú ý và tính cẩn thận trong việc áp dụng các quy định về thuế.
3. Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu – Thời hạn kê khai thuế nhà thầu
Thời hạn kê khai thuế nhà thầu quy định cụ thể tại khoản 3 điều 44 Luật quản lý thuế 2019 quy định:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế khác nhau được quy định dựa trên thời gian phát sinh nghĩa vụ thuế và phương thức khai thuế. Sau đây là mô tả chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho mỗi loại thuế:
– Thuế khai theo tháng và theo quý:
Đối với trường hợp khai và nộp theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; Đối với trường hợp khai và nộp thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Thuế có kỳ tính thuế theo năm:
Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm thì thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính; Đối với hồ sơ khai thuế năm thì thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
– Thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thức năm dương lịch.
– Thuế khai theo hình thức khoán: hồ sơ khai thuế khoán của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh phải được nộp chậm nhất vào ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề; Trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
– Thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho loại thuế này chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Cách xác định thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu:
Việc nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn là rất quan trọng để tránh những hành vi vi phạm pháp luật và chịu các hình phạt liên quan đến việc chậm nộp thuế. Do đó, các cá nhân và doanh nghiệp nên tuân thủ chặt chẽ các thời hạn nêu trên để đảm bảo việc đóng góp nguồn thu ngân sách nhà nước được thực hiện đúng thời hạn và hiệu quả.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
6. Dịch vụ lập báo cáo tài chính
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
