Trong nhiều trường hợp, công ty khai thuế thay cho cá nhân, công ty nộp thuế thay cho cá nhân. Quy định về hồ sơ khai thuế thay cho cá nhân và quản lý thuế đối với tổ chức khai thuế thay cho cá nhân ra sao?
1. Trường hợp nào công ty khai thuế thay cho cá nhân, công ty nộp thuế thay cho cá nhân.
Căn cứ theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC và Khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định về tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:
(1) Tổ chức chi trả khoản thưởng, chiết khấu thương mại, thưởng doanh số, hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hay bồi thường cho hộ khoán
(2) Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân
(3) Tổ chức cho thuê tài sản của cá nhân có hợp đồng thuê tài sản mà bên đi thuê là người nộp thuế
(4) Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp trên nền tảng số ở nước ngoài chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ cho cá nhân
(5) Tổ chức (bao gồm cả chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử) thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền
(6) Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân nếu theo cơ sở ủy quyền quy định pháp luật
2. Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
Trường hợp (1), (2), (4), (5), hồ sơ khai thuế bao gồm:
– Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD
– Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-1/BK-CNKD
– Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu.
=> Hồ sơ khai thuế nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.
Trường hợp tổ chức khai thuế thay cho cá nhân, tổ chức nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản (3), hồ sơ khai thuế gồm:
– Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS
– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản theo mẫu số 01-2/BK-TTS
– Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng
=> Hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.
Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp (6) thực hiện theo quy định đối với cá nhân ủy quyền trực tiếp khai thuế.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thay cho cá nhân, nộp thuế thay cho cá nhân
3.1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, như sau:
– Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.
– Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.
3.2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản:
+ Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay khai thuế theo tháng hoặc quý theo hướng dẫn tại 3.1.
+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế năm là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Trên đây là phương án tham khảo của của công ty CKTC, quý anh/chị có phương án tối ưu hơn, hiệu quả hơn có thể chia sẻ thông tin qua Zalo: 0888 139 339 hoặc qua Facebook để CKTC cập nhật thêm thông tin hoàn thiện hơn cùng mọi người tham khảo.
CKTC (Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.
7. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh – Thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh
8. Dịch vụ giải thể doanh nghiệp
Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập công ty
Tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán
Dịch vụ tra cứu hóa đơn
Dịch vụ tra cứu thông tin công ty
Tra cứu thông tin người nộp thuế: tại đây
Dịch vụ tra cứu ngành nghề kinh doanh
Tham khảo Facebook Chìa Khóa Thành Công
Tham khảo Youtube Chìa Khóa Thành Công
Tham khảo Tiktok Chìa Khóa Thành Công
