Chi phí đầu vào của hóa đơn không đúng thời điểm

Chìa Khóa Thành Công hướng dẫn về chi phí đầu vào của hóa đơn không đúng thời điểm.

– Hóa đơn đầu vào ghi này không đúng thời điểm mua hàng?

– Hóa đơn đầu vào bên bán xuất sai thời điểm, bên mua đã xuất bán ra trước ngày ghi trên hóa đơn đầu vào?

– Có được khấu trừ thuế GTGT, có được tính là chi phí hợp lý?

• Theo đó:

1. Thủ tục chứng minh trước ngày xuất  hóa đơn bán ra nếu thực sự có lấy hàng trước nhưng chưa có hóa đơn đầu vào:

– Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán nhờ bên họ ký tá cho;

– Phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào;

– Phiếu hoạch toán;

– Phiếu nhập kho;

– Hợp đồng, thanh lý nếu có;

– Biên bản báo giá……

+ Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC tại Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014. Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn

a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn

Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

* Lưu ý: Cách này thì bên bán sẽ bị xử phạt 4 – 8 triệu hành vi: Lập hóa đơn không đúng thời điểm. (Theo Thông tư Số 10/2014/TT-BTC).

Giải trình với thuế: Bên bán đã giao hàng nhưng không chịu xuất hóa đơn đó là lỗi của bên bán chứ không phải lỗi do bên mua.

* Chi tiết tại: Công văn số 2736/TCT-CS ngày 20/6/2016 của Tổng cục Thuế về việc hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT.

* Chi tiết tại: Công văn số 2731/TCT-CS về việc ghi nhận chi phí đối với hóa đơn không lập đúng thời điểm. Ngày 20 tháng 6 năm 2016.

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CHÌA KHÓA THÀNH CÔNG