Cách kê khai nộp thuế GTGT đối với sp xuất tiêu dùng nội bộ

Chìa Khóa Thành Công hướng dẫn cách hạch toán và kê khai nộp thuế GTGT đối với sp xuất tiêu dùng nội bộ.

– Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm để bán nhưng có nhu cầu sử dụng và tự sản xuất dùng trang bị cho phòng kế toán làm việc, hoặc phòng ban khác trong doanh nghiệp vậy doanh nghiệp có phải kê khai, nộp thuế GTGT hay không?.

* Căn cứ về cách kê khai nộp thuế GTGT đối với sp xuất tiêu dùng nội bộ.

+ Tại Điểm a Khoản 3 Điều 5 quy định về sửa đổi, bổ sung hướng dẫn tại điểm b, c khoản 1 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
– Nội dung trên hóa đơn phải đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; không được tẩy xóa, sửa chữa; phải dùng cùng màu mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ; chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên chữ in sẵn và gạch chéo phần còn trống (nếu có)…”

* Căn cứ cách kê khai nộp thuế GTGT đối với sp xuất tiêu dùng nội bộ.

+ Tại Khoản 2 Điều 3 quy định về sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính:
“4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ.
Hàng hóa luân chuyển nội bộ như hàng hóa được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT…”
+ Tại Khoản 1 Điều 7 quy định về hiệu lực thi hành:
“1. Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 9 năm 2014…”

* Theo đó cách kê khai nộp thuế GTGT đối với sp xuất tiêu dùng nội bộ.

– Khi doanh nghiệp tự sản xuất để dùng trang bị cho phòng kế toán, giám đốc , phòng ban khác làm việc thì Công ty không phải tính nộp thuế GTGT nhưng phải lập hóa đơn GTGT theo quy định, trên hóa đơn ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.

CKTC ( Chìa Khóa Thành Công) cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp – uy tín – tận tình. Liên hệ để được hỗ trợ trực tiếp tại đây.